El servicio dedicado en el autotransporte de carga tienen su propia regla para la expedición del complemento Carta Porte, publicada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
En la Miscelánea Fiscal para 2023, el SAT añadió la regla 2.7.7.1.3. para los contribuyentes que prestan los servicios de transporte dedicado.
En ella establece que podrán emitir un CFDI de tipo ingreso sin complemento Carta Porte que ampare la totalidad del servicio.
Será el cliente o contratante quien expida un CFDI de traslado (en ceros) con complemento Carta Porte, por cada viaje realizado.
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También expedirá un nuevo documento cada que implique un cambio de medio o modo de transporte.
Cada factura de traslado con su complemento Carta Porte se deberá relacionar el folio fiscal del CFDI de tipo ingreso emitido por el transportista que presta el servicio de dedicado.
Cómo registrar los servicios dedicado en el CFDI de tipo ingreso
En el instructivo de llenado del CFDI al que se incorpora el complemento Carta Porte, el SAT precisa las claves del servicio que se deben colocar en la factura de ingreso.
- 78101805 – “Servicio de alquiler de remolques o camiones cisterna”.
- 78111808 – “Alquiler de vehículos”.
Una vez realizada la factura de tipo ingreso, quien tiene asignada la o las unidades de carga expedirá el CFDI de traslado con el requerimiento del SAT.
Cada factura se deberá relacionar el folio fiscal del CFDI de tipo Ingreso emitido por la prestación del servicio.
El SAT añade un ejemplo de llenado:
Cómo ajustar los cambios de las tarifas en el transporte dedicado
En preguntas frecuentes sobre complemento Carta Porte, la autoridad fiscal realiza algunas precisiones para los casos en que cambia el monto expedido en el CFDI de tipo ingreso.
Las variaciones en las tarifas establecidas en los contratos se deben amparar al finalizar el viaje con la emisión de una factura electrónica de tipo ingreso sin complemento Carta Porte.
En este CFDI, añade, se deben relacionar la factura electrónica inicial con la clave del tipo de relación “02” con descripción “Nota de débito de los documentos relacionados”.
Si el precio del servicio es menor, se deberá emitir una factura electrónica de tipo egreso, en la cual se debe relacionar la factura electrónica inicial con la clave del tipo relación “01” con descripción “Nota de crédito de los documentos relacionados”.
Claves del complemento Carta Porte en el transporte dedicado
Araceli Hernández, gerente de productos en la nube de LIS Software Solutions, compartió algunos puntos clave para los contribuyentes.
En un webinar realizado la semana pasada, la especialista expuso que es importante referenciar el servicio de transporte dedicado como un alquiler.
Añadió que la obligación es emitir la factura de ingreso con dos claves de servicio, compartidas por el SAT en la guía de llenado para el complemento Carta Porte en el autotransporte.
Hernández expuso que cuando la mercancía es proveniente de otro país o su destino es otro país, se habilita un RFC genérico extranjero, el XEXX0101000.
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Actualización de datos
Cuando los puntos de inicio y destino de la carga es territorio nacional, pide constatar que el RFC se debe encontrar en la lista de RFC no cancelados por el SAT.
Los datos que refieren al RFC del contribuyente deben tener con exactitud los datos que tienen dados de alta en el SAT, a partir de la versión 4.0 del CFDI, el SAT comienza a validar que sean los datos actualizados”.
La especialista de LIS Software Solutions sostuvo que es de especial relevancia que los clientes, remitentes o destinatarios actualicen sus datos según la referencia de la constancia fiscal.
Ahora es como un requisito, que se debe tener con los contratantes, prestadores de servicios o almacenes donde se coloca la mercancía, que proporcionen la constancia de situación fiscal”.
Precisó que en ese documento aparece la dirección con la que están dados de alta ante el SAT.
Si hay una diferencia entre los datos y el RFC que tiene el SAT, la validación de la certificación del CFDI no será exitoso, advirtió.
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Toma mucho valor la actualización de los datos con respecto a los contribuyentes que serán referidos en el CFDI y el complemento Carta Porte”.
La validación de datos también llega al operador, de quien se debe agregar al complemento Carta Porte un RFC existente y que los datos del domicilio sean iguales a los de la base de datos del SAT.
Transporte dedicado y los contratos
Araceli Hernández añadió que los servicios de transporte dedicado deben contar con contratos específicos, donde se dividen las responsabilidades entre el transportista y el contratante.
Es importante tener en cuenta la actualización de los contratos (…) de forma que si hay alguna tentativa de contrabando será la forma en que puedas comprobar que las transacciones están siendo lícitas”.
Finalmente, instó a tomar en cuenta “los puntos finos” que puedan estar chocando con la operación en el llenado de los CFDI con complemento Carta Porte.
Lo anterior para el transporte dedicado y el resto de los servicios conserven un ritmo eficaz y eficiente. Además, les llevará a evitar multas y sanciones.
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